Il trucco della volontà che cambia tutto
Louise, una parigina di 92 anni, stava cercando un modo per trasmettere il suo patrimonio senza penalizzare finanziariamente la famiglia. Il suo appartamento nel 15° arrondissement, del valore di 1,4 milioni di euro, rischiava di essere pesantemente tassato. Era particolarmente preoccupata per l’aliquota marginale del 40%. Non voleva fare una donazione tradizionale, perché voleva mantenere il controllo della sua proprietà fino alla fine. Il suo avvocato, Antoine de Ravel d’Esclapon, le suggerì una strategia poco conosciuta. Questo approccio ingegnoso le avrebbe fatto risparmiare più di 500.000 euro di imposte di successione.
Il legatario universale e il suo potere di confinamento
La chiave di questa ottimizzazione risiede in una distinzione giuridica fondamentale. Louise ha redatto un testamento in cui nomina la figlia Marie come legataria universale. Questo status differisce in modo significativo da quello di un erede tradizionale. Un legatario universale ha un’opzione aggiuntiva fondamentale: la segregazione.
Questa opzione consente a Marie di scegliere esattamente la parte di patrimonio che desidera ricevere. Il resto passerà direttamente ai suoi figli, Jade e Antoine, di 30 e 32 anni. Marie può quindi limitare la sua quota all’usufrutto dell’appartamento, mentre la nuda proprietà andrà immediatamente ai figli.
Vantaggi fiscali per tre generazioni
Questo metodo intelligente vi permette di dividere l’onere fiscale tra tre persone. Ciascuna persona beneficia di uno sgravio fiscale specifico e di una tassazione più favorevole. Marie, 63 anni, sarà tassata solo sull’usufrutto, ossia sul 40% del valore totale dell’immobile. Il suo carico fiscale sarà di soli 90.194 euro.
La nuda proprietà, che rappresenta il 60% del valore, sarà divisa tra Jade e Antoine. Ciascuno di loro pagherà 81.833 euro di tasse. In totale, la famiglia dovrà pagare 253.861 euro invece dei 762.678 euro che sarebbe costato un tradizionale trasferimento a cascata.
Il doppio vantaggio: risparmio immediato e protezione futura
Questa strategia comporta due vantaggi per la famiglia di Louise. In primo luogo, vi è un risparmio immediato e sostanziale di 508.818 euro sull’imposta di successione. In secondo luogo, evita un secondo onere fiscale alla futura morte di Marie.
I nipoti, già nudi proprietari, diventeranno automaticamente proprietari a tutti gli effetti senza costi aggiuntivi. Questo approccio intelligente protegge anche dall’inflazione immobiliare. Il valore dell’immobile potrebbe rivalutarsi ulteriormente negli anni a venire, amplificando il risparmio ottenuto.
Pianificazione patrimoniale accessibile ma esperta
Questa tecnica di ottimizzazione non è riservata alle persone molto ricche. Tuttavia, è complessa da attuare senza l’aiuto di un professionista. La redazione del testamento deve essere particolarmente precisa e rigorosa.
Il notaio lo descrive come un vero e proprio “orologio patrimoniale” che richiede competenza e meticolosità. L’organizzazione dello smembramento e la gestione degli atti di accettazione richiedono un supporto specializzato . Questa strategia funziona meglio con determinate configurazioni familiari. Una buona intesa tra le generazioni ne facilita notevolmente l’attuazione.
Conclusione
La storia di Louise dimostra l’importanza di una pianificazione successoria ponderata. Meccanismi legali spesso trascurati possono fare una notevole differenza. Con la giusta consulenza, una famiglia può preservare efficacemente il valore di un patrimonio accumulato nel corso degli anni.
L’imposta di successione francese rimane restrittiva per molte famiglie. L’ottimizzazione legale è essenziale per proteggere l’eredità del lavoro di una vita. Il caso di Louise è un esempio perfetto di come la lungimiranza possa trasformare il futuro finanziario di un’intera famiglia.
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Francesca Bianchi è laureata in diritto economico presso l’Università di Milano e ha conseguito un Master in gestione del rischio finanziario. Ha lavorato per diversi anni in importanti banche internazionali, specializzandosi nelle normative bancarie europee, come MIFID II e IFRS 9. Appassionata di sostenibilità e normative ESG (ambientali, sociali e di governance), Francesca si impegna ad aiutare le aziende a conformarsi alle nuove leggi europee. I suoi contributi su ComplianceJournal.it sono ampiamente apprezzati per la loro chiarezza e profondità analitica.